內(nèi)控崗位做為風(fēng)險控制的重要組成部分，很大意義上是屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的范疇。當(dāng)其做為一個調(diào)度中心、信息中心以及監(jiān)控中心時，則是整個業(yè)務(wù)流程中極其重要的、不可或缺的一個環(huán)節(jié)。做為企業(yè)內(nèi)部管理其中的兩條主線之一，它與財務(wù)工作是相輔相成、具有平衡勾稽但又各自獨(dú)立的關(guān)系。如果說，財務(wù)工作的職能作用是對企業(yè)一定時段的經(jīng)營結(jié)果的核算和事后監(jiān)督，屬于經(jīng)營數(shù)據(jù)和結(jié)果的落腳點(diǎn)，那么，內(nèi)控崗位則是對企業(yè)經(jīng)營的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的隨時協(xié)調(diào)和監(jiān)控，是企業(yè)內(nèi)部管理的現(xiàn)在進(jìn)行時。

具體到我們現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控崗位的設(shè)置初衷是所有業(yè)務(wù)行為的發(fā)起者，發(fā)起點(diǎn)的實物載體就是“業(yè)務(wù)承接單”，業(yè)務(wù)流程的順利進(jìn)行則是圍繞整個內(nèi)控崗位為中心來開展的，如圖黑色實線所示：

自業(yè)務(wù)營銷人員“報單”（填制“業(yè)務(wù)承接單”）開始，這項業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的信息都將匯集至內(nèi)控崗位，再由內(nèi)控崗位反饋至各個執(zhí)行崗，同時，各崗位的業(yè)務(wù)傳遞也必須由內(nèi)控崗這個“中轉(zhuǎn)軸”來承前啟后，各崗位甚至外部（如客戶、合作銀行等）需要的信息則可以直接向內(nèi)控崗查詢，實際上，內(nèi)控崗位就已經(jīng)成為了每個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)操作分解動作的 “第一步”。因此，假設(shè)在沒有內(nèi)控崗位這個調(diào)度中心的情況下，企業(yè)的整個業(yè)務(wù)操作流程將是一團(tuán)亂麻（如圖中虛線所示），不僅日常業(yè)務(wù)開展的每個環(huán)節(jié)雜亂無章，就是流程的合規(guī)工作和監(jiān)管工作都將是不可能完成的任務(wù)。

當(dāng)然，內(nèi)控崗對各個執(zhí)行崗的調(diào)度不是口頭的傳述，而一定是通過實物載體（即各種業(yè)務(wù)單據(jù)）實現(xiàn)的，從“業(yè)務(wù)承接單”、“資信調(diào)查通知單”到“辦理權(quán)證通知單”、“業(yè)務(wù)結(jié)算單”再到“會籍資料交接單”等等，內(nèi)控崗填制的每一個單據(jù)應(yīng)是“單單必多聯(lián)，聯(lián)聯(lián)有簽字”才行，就是說，內(nèi)控崗與各執(zhí)行崗之間的單據(jù)傳遞，應(yīng)該是一式數(shù)聯(lián)，并使之遞交至相應(yīng)的崗位，而在遞交的每聯(lián)單據(jù)上都應(yīng)該有每個崗位責(zé)任人的簽字接收，以保證責(zé)任到位、口徑一致和信息暢通。其次，內(nèi)控崗再按照以上落實的單據(jù)，編制“內(nèi)控臺賬”，內(nèi)控臺帳的內(nèi)容應(yīng)保證“與時消息、與時俱進(jìn)”，并最終保持與財務(wù)賬的勾稽關(guān)系的正確。

從企業(yè)內(nèi)部管理的意義上講，內(nèi)控工作與財務(wù)工作是保證內(nèi)部經(jīng)營管理工作的并駕齊驅(qū)的兩駕“馬車”。二者“并駕齊驅(qū)”的具體表現(xiàn)為：它們首先應(yīng)是獨(dú)立的兩個平行體系，不能相互隸屬，以保證各自獲得管理信息的途徑和數(shù)據(jù)核算的獨(dú)立性：財務(wù)崗的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來自于內(nèi)控崗填制的“業(yè)務(wù)結(jié)算單”，且這個“紙上”數(shù)據(jù)只能來自于內(nèi)控崗，但財務(wù)崗收取的數(shù)據(jù)實物——貨幣又要保證直接來自于客戶或內(nèi)控崗以外的第三方，而非由內(nèi)控轉(zhuǎn)交，這樣，紙上數(shù)據(jù)與實物數(shù)據(jù)完全相等時，內(nèi)控崗與財務(wù)崗的勾稽關(guān)系才是正確且獨(dú)立的，才能保證二者兩權(quán)獨(dú)立平衡、相互證明監(jiān)督。所以，兩者又絕非是沒有聯(lián)系、沒有交集的平行線，而是以“等號”做為連接符的關(guān)系。通過這個等號，直接驗證了這兩個崗位的工作正確性，間接驗證了整個業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

不過，在實務(wù)中，內(nèi)控統(tǒng)計的數(shù)據(jù)與財務(wù)核算的數(shù)據(jù)不可能完全一致，這是由于統(tǒng)計時間以及統(tǒng)計核算的原則和方法造成的，且這種狀況大多數(shù)情況下是不可避免的。但如若拋開這些客觀原因，二者的數(shù)據(jù)信息誤差仍然較大，或者內(nèi)控崗和財務(wù)崗有相互要某些數(shù)據(jù)來完成報告或報表的現(xiàn)象（譬如，業(yè)務(wù)旬報的營業(yè)收入要從財務(wù)崗位要），則必定是一方或兩方都沒有盡職盡責(zé)造成的。這樣的結(jié)果，從小處看，是內(nèi)部經(jīng)營管理存在瑕疵；從大處看，如果內(nèi)控與財務(wù)都沒有合規(guī)盡職時，整個業(yè)務(wù)流程就是紙上談兵，內(nèi)部管理可能會是混亂失控的局面。

說一千道一萬，每個崗位的管理要求再嚴(yán)格、業(yè)務(wù)流程再完善，都是“死規(guī)定”，執(zhí)行這些要求和流程的人才是最重要的。內(nèi)控崗位的職能和意義是人來體現(xiàn)的，沒有人就沒有我們想要的風(fēng)控管理職能。“職能”表述的是人在職位上的動能，所以，“敬流程”，其實質(zhì)是流程中每個崗位的“敬職能”。只有理解本身所在崗位的職能作用和工作意義，進(jìn)而以制度保證和崗位執(zhí)行人的能動性使之落實在行動上，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理才真正的“活”起來。